アルテスタ税理士法人

アルテスタ税理士法人は、INAAグループの日本代表事務所です。

国内法人税務、相続税務から、外国法人の日本進出まサポートまで総合的にサポート

*

Non Dividend Distribution とは

投稿日: 

米国の証券会社で資金を運用されている方の申告を請け負いますが、幾つか気を付けなければならないポイントがあります。

Non-Dividend Distribution ですが、Dividend(配当)として表示されてますが、出資金額の元金部分の払い戻し(資本金の払い戻し)ですので、原則として、配当所得とはなりません。

以下 https://taxmap.irs.gov/taxmap2018/pub17/p17-037.htm から抜粋

A nondividend distribution is a distribution that isn’t paid out of the earnings and profits of a corporation or a mutual fund. You should receive a Form 1099-DIV or other statement showing the nondividend distribution. On Form 1099-DIV, a nondividend distribution will be shown in box 3. If you don’t receive such a statement, you report the distribution as an ordinary dividend.

A nondividend distribution reduces the basis of your stock. It isn’t taxed until your basis in the stock is fully recovered. This nontaxable portion is also called a return of capital; it is a return of your investment in the stock of the company. If you buy stock in a corporation in different lots at different times, and you cannot definitely identify the shares subject to the nondividend distribution, reduce the basis of your earliest purchases first.
When the basis of your stock has been reduced to zero, report any additional nondividend distribution you receive as a capital gain. Whether you report it as a long-term or short-term capital gain depends on how long you have held the stock. See Holding Period in chapter 14.
 

Example. (p64)

You bought stock in 2005 for $100. In 2008, you received a nondividend distribution of $80. You didn’t include this amount in your income, but you reduced the basis of your stock to $20. You received a nondividend distribution of $30 in 2018. The first $20 of this amount reduced your basis to zero. You report the other $10 as a long-term capital gain for 2018. You must report as a long-term capital gain any nondividend distribution you receive on this stock in later years.

 - ブログ

  関連記事

ランチ会

従業員の交流を図るために、2-3ヵ月おきに、ランチ会やってます。今日は焼肉!

バンコク事務所移転

バンコク事務所 少しだけ住所移転しました。最寄り駅は、旧事務所と同じく、BTSチ …

JP taxation for family trust

Family trust is sometimes taxed as a cor …

海外赴任者が新型コロナ対策で一次帰国した場合(水曜オンライン勉強会)

今日の勉強会の講師は丹治さん 日本から海外に駐在し、非居住者として課税を受けてい …

申告書を郵送で提出する場合の注意

申告書を税務署の窓口に持参することができない場合、又は電子申告ができない場合には …

今年の確定申告

外国人の皆様からの依頼が本当に増えた1年でした。今や、個人確定申告に限っては、売 …

no image
韓国大手銀株主が申告漏れ(新聞報道を解説)

韓国の銀行の株式の配当申告漏れを指摘された、ということは、税務調査で申告漏れを指 …

no image
税務上の「中小法人等」と「中小企業者等」の違い

中小企業に対する税制上の優遇措置は、「中小法人等」に適用されるものと、「中小企業 …

PAGE TOP